我国证券市场协同审计治理研究 

本文综合运用协同理论和治理理论,提出要建立证券市场协同审计治理模式,加强审计部门与证券监管部门的对接和合作,对证券市场中各类参与主体进行协同审计治理,为提升证券市场监管效能提供有力的支持。证券市场协同审计治理模式包括协同审计机制、审计治理机制和审计信息传递机制。上述三个子机制之间相互协调配合,产生协同效应,从而有效发挥...
《南方金融》  2018年 第05期 下载次数(154)| 被引次数()

浅谈证券市场与注册会计师审计的良性互动 

各位领导、各位朋友:今年是改革开放30年,也是中国注册会计师协会成立20周年。同时,自1990年12月19日上海证券交易所正式开业起,中国证券市场也在风风雨雨中走过了18个年头。中注协成立以来的20年,是证券市场与注册会计师审计良性互动、共同发展的20年。以下我将就这个话题谈谈几点感想。首先,注册会计师审计保证高...
《中国注册会计师》  2008年 第12期 下载次数(112)| 被引次数(2)

国家审计质量与效果的研究 

本文以国家审计对社会审计质量进行检查并延伸上市公司为线索,通过对国家审计监管质量和国家审计监管效果的分析,力图能够有效地为资本市场的投资者正确判断上市公司财务质量传递高质量的监管信息。首先对国内外相关研究文献进行梳理,然后分析国家审计监管质量,并通过分析证监会处理处罚、社会审计质量和上市公司信息披露的变化,进...
吉林大学  博士论文  2008年 下载次数(2215)| 被引次数(29)

公众公司财务报表审计的社会基础和制度保障 

我国财务报表审计制度起始于1990年初证券市场的建立。在对证券市场的管理上,由于美国的管理经验比较成熟,因此我国就借鉴了美国对证券市场的管理经验,这其中就包括财务报表审计制度的建立。从那时至今,对公众公司的财务报表实施审计这一制度已在我国实行了三十多年。在此期间,虽然实行财务报表审计在保障公众公司财务信息的质量方面发挥...
江苏科技大学  硕士论文  2015年 下载次数(76)| 被引次数(0)

我国应用现代风险导向审计模式的背景分析 

目前现代风险导向审计模式的先进性已经得到大多数国家审计界的认可。但是由于这种模式产生及发展在经济发达国家,它在实务界的应用都有着一定的环境背景,而我国的经济、法律、文化等各方面的环境背景与其不尽相同,这些环境背景直接影响着现代风险导向审计模式在我国的应用。 本文首先介绍了现代风险导向审计的内涵及其特征,然后对现代...
东北大学  硕士论文  2007年 下载次数(359)| 被引次数(0)

中国证券审计市场集中度研究 

随着我国会计师事务所脱钩改制的完成和会计师事务所大规模合并重组,中国审计市场结构发生了较大的变化。这使人们不得不关注这样一些问题:我国证券审计市场集中度如何?发展要求是什么? 本文在获取1997年至2005年中国证券审计市场资料的基础上,运用本研究建立的市场集中度评价模型对我国的证券审计市场集中程度进...
西北大学  硕士论文  2008年 下载次数(559)| 被引次数(9)

我国上市公司独立审计意见的投资决策有用性研究 

上市公司独立审计意见是对其财务报表真实性、公允性及会计处理方法一贯性的有效鉴证,为利益相关者的投资决策提供重要的参考依据,同时关系到上市公司、证券市场的持续健康发展。本文首先对本论题的研究背景、国内外研究现状进行了阐述,设计了本文的研究框架和方法。接着以信息论、投资决策理论及利益相关者理论等作为研究的基础进行论述,从不...
中南大学  硕士论文  2004年 下载次数(420)| 被引次数(1)

证券审计市场监管问题研究 

证券市场的良性发展要求上市公司会计信息披露的真实与公平。独立审计作为提供会计信息鉴证和会计信息质量保障的主体,强化其监管已成为各国治理上市公司虚假会计信息的核心。如何从源头遏制虚假会计信息的生成,如何保障独立审计鉴证服务的质量,这需打破以独立审计监管研究为核心的传统研究视野,从证券审计市场主体——会计师事务所与证券审计...
中南大学  硕士论文  2004年 下载次数(468)| 被引次数(2)

中国证券市场审计失败问题研究 

在中国证券市场发展的过程中,上市公司财务舞弊及审计失败问题一直倍受关注。从深圳原野、银广夏到达尔曼、科龙,一系列的事件使上市公司的审计失败成为公众的焦点。不仅是针对舞弊案本身和审计失败的过程,更重要的是,中国证券市场的审计体系以及借鉴西方会计信息披露体系而形成的信息披露制度是否值得信任?国内理论...
福州大学  硕士论文  2006年 下载次数(807)| 被引次数(8)

证券市场审计质量低下的原因及对策研究 

完善信息披露制度是解决证券市场信息不对称的主要途径之一。独立、客观、公正的审计服务为财务信息的相关性、可靠性提供了合理保证。但随着国内新老三案及银广厦事件等特大财务舞弊案件的曝光,注册会计师执业质量受到社会各界前所未有的关注。审计职业界陷入了诉讼爆炸时代,声誉受到严重置疑,审计所起到的作用与社会公...
西南农业大学  硕士论文  2003年 下载次数(453)| 被引次数(2)

审计意见信息含量研究 

信息含量问题是会计学,财务学实证研究领域的核心问题之一。它探讨某一信息集的公开披露是否会对信息用户的决策(如股票投资,银行贷款等)产生重大的影响。若信息用户会因该信息的获得而改变他的初始决策,那么我们说其具有信息含量(或信息价值)。自1968 年鲍尔和布朗(Ball&Brown)会计利润信息含量的开拓性研究以来,此类研...
上海财经大学  博士论文  2001年 下载次数(2157)| 被引次数(20)

审计师解聘与审计质量问题研究 

在经济全球化的今天,会计准则日渐趋同,市场日益需要高质量的会计信息。而在高质量会计信息的生成过程中,审计师作为市场经济的“警察”,发挥着不可替代的作用。然而,审计师在执业过程中,往往承受着来自各方的压力,其中上市公司是否通过解聘审计师对审计独立性进而对审计质量造成了不利影响,又是各方关注的热点。...
厦门大学  博士论文  2006年 下载次数(1588)| 被引次数(6)

中国证券市场中审计意见的信息含量研究 

证券市场成立以来,注册会计师作为证券市场的“监督者”,对上市公司披露的各种财务信息进行审计后所出具的审计意见对于投资者、债权人等利益相关者来说是十分有价值的,并且所提供的这些信息都是对决策有帮助的信息。注册会计师审计慢慢随着我国证券市场的形成发展已逐步被社会公众认可和重视。审计工作的最终结果就是审计意见,CPA的审计...
河北经贸大学  硕士论文  2014年 下载次数(270)| 被引次数(4)

我国A股上市公司审计费用影响因素分析 

随着我国证券市场的逐渐规范,人们对于证券市场规范过程中所暴露出的问题显示了极大的关注。审计服务作为超然独立于市场参与各方,其遵循客观中立立场的服务在证券市场的监督机制中具有不可替代的作用,审计费用则是审计服务各方在审计服务需求、供给及制度环境下的谈判结果,是审计服务的均衡价格。因此,在审计服务均衡价格形成过程中,不仅审...
暨南大学  硕士论文  2005年 下载次数(1321)| 被引次数(22)

证券市场发展与政府审计的重新定位 

证券市场发展滞后是我国最大的结构性金融风险,诚信体系薄弱是证券市场发展滞后的主要原因。审计机关在促进证券市场诚信体系建设中负有重要责任,但对证券市场进行的政府审计实践中呈现出日益边缘化的倾向,未来在促进证券市场的健康发展中审计机关的作用应当加强,为此政府审计在审计观念、审计组织,审计对象以及审计重点等方面需要进行重新定...
《中国城市经济》  2004年 第11期 下载次数(22)| 被引次数(0)

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