商业银行财务报表不实的种种表现 

近日,湖北省老河口市审计局通过对商业银行审计发现,一些商业银行不同程度地存在违反金融法规的问题,为了掩盖违规身的违规法行为,主要利用以下几种手段在财务报表上做文章一、将一些业务部门的财务报表置于商业银行汇总报表之外,如国际业务部、房地产信贷部和信用卡部等
《陕西审计》  1999年 第05期 下载次数(58)| 被引次数(0)

内审转型与发展中的人民银行财务审计 

财务审计作为人民银行传统的内审项目,在严格财经纪律、监督财务活动中发挥了重要作用。内审转型给财务审计的发展带来了新的契机,因而财务审计必须抓住这一有利时机,充分利用内审转型平台作出相应调整,不断提高财务审计的质量与水平。本文从解读内审转型与发展的内涵出发,审视当前财务审计的现实,提出有效推进财务审计转型与发展的建议。
《财务与金融》  2013年 第05期 下载次数(62)| 被引次数(2)

风险导向审计在商业银行财务审计中的运用 

风险导向审计,作为一种不同于以往理念的审计方法,以其能够准确把握被审机构重大风险点、合理配置有限审计资源的优势,正被运用于各类审计项目中。在财务审计中运用风险导向,能有效防范财务风险、防范管理层舞弊、促进银行价值增值。运用风险导向开展财务审计,应分析、评估银行内外部环境,关注财务领域重大风险,实施控制性测试和符合性测试...
《当代教育理论与实践》  2017年 第08期 下载次数(107)| 被引次数()

《商业银行审计指引》出台 

最近,中国注册会计师协会发布《商业银行审计指引》,对注册会计师从事商业银行财务报表审计和财务报告内部控制审计提供技术指导。《指引》按照风险导向审计理念,根据对财务报表和内部控制进行整合审计的要求,针对商业银行在审计计划的编制、审计方向的确定、审计资源的调配、风险的评估与应对、内部控制的了解与测试、重点业务流程的进...
《商业会计》  2015年 第05期 下载次数(70)| 被引次数(0)

审计署 审金发[1996]332号文件 关于中央银行财务审计实施办法 

第一条为了规范中央银行财务审计工作,保证审计工作质量,根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)第十八条的规定,制定本办法。第二条本办法所称中央银行,是指中国人民银行及其分支机构。第三条本办法所称中央银行财务审计,是指审计署对中央银行(含国家外汇
《财会月刊》  1997年 第04期 下载次数(14)| 被引次数(0)

基层人民银行财务管理风险审计分析及建议 

基层人民银行财务管理风险审计是对基层人民银行现行的财务制度体系、操作运行体系和监督体系三个方面开展的审计检查。其目的在于发现财务管理过程中存在的风险点,从而实现审计监督的事前风险揭示功能。审计发现基层人民银行财务管理在制度建设、部门预算编制(执行)、岗位设置、财务核算、监督工作等方面存在风险,亟需从制度和机制层面...
《审计与理财》  2015年 第09期 下载次数(100)| 被引次数(2)

内审视角下的商业银行财务审计策略 

商业银行财务内部审计主要的是揭示经营行在资源配置和财务管理中的重大风险和违纪违规行为,审计内容涉及费用列支、固定资产购建及管理、投资理财等重要业务。当前形势下,商业银行财务管理相对其他行业较为规范,财务舞蔽手段更具有技术性、隐蔽性和迷惑性,审计发现查证难度大,银行业财务审计越来越难做已成业界的普遍感受。本文以内审的视角...
《农银学刊》  2017年 第01期 下载次数(88)| 被引次数(2)

基层人民银行会计财务风险点审计分析及建议 

会计财务工作是人民银行业务工作的重要组成部分,会计财务基础工作牢固与否,将直接影响到人民银行的日常工作开展和相关职能的发挥。审计发现基层人民银行会计财务工作存在制度不完善、人员素质不高、监督管理不足等问题,会计财务工作存在一定的潜在风险,亟需从制度和机制层面予以完善,消除潜在风险,保障基层人民银行会计财务工作有效...
《金融经济》  2015年 第18期 下载次数(102)| 被引次数(0)

商业银行财务审计策略浅探 

当前,商业银行财务舞蔽手段更具有技术性、隐蔽性和迷惑性,审计发现难度大。笔者从内部审计的视角出发,就商业银行财务审计谈几点看法。财务舞弊的新特征化整为零、目标分散,具有较强的隐蔽性。主要表现有虚开发票、虚列费用、虚增资产、空记账务
中国审计报  2017-01-18 下载次数(63)| 被引次数(0)

计算机非现场分析在商业银行财务业务审计中的综合应用 

本文深入分析当前商业银行财务审计非现场分析存在的不足,提出加强财务业务非现场分析的整体思路、实现路径及财务业务审计模型建设的新设想,并针对私设 小金库 、存款盗用、财务顾问费违规等问题建立审计模型,为开发、运行和维护财务业务审计模型提供参考。
《中国内部审计》  2017年 第04期 下载次数(177)| 被引次数(0)

金融审计不应只注重财务 

金融业是高风险行业,在目前专业银行向商业银行转轨过程中,由于商业银行内部某些管理手段不完善,自身缺乏充分的约束机制和激励机制,加之企业处于转制时期,金融风险呈增大趋势。而某些审计部门在审计金融企业时,往往只侧重银行财务账,对于如何促进金融机构防范和化...
《中州审计》  1998年 第10期 下载次数(19)| 被引次数(0)

完善基层人民银行财务审计工作的对策 

一、提高认识,依法审计。重视财务审计工作,配备好审计力量,依法进行审计是搞好财务审计的前提。审计项目质量的好坏,取决于审计人员素质的高低,法律意识的强弱。只有不断提高审计人员的业务素质、政策水平和法律意识,才能有效促进审计质量的提高。内审人员要充分认识学习的重要性,利用一切有利时机,加强自身学习。
《西部金融》  2009年 第02期 下载次数(33)| 被引次数(1)

深化人民银行财务收支审计的几点思考 

我国人民银行履行政府银行和中央银行双重职能,其财务收支也具有双重特性。作为政府银行,它代表国家制订和组织实施金融货币政策,所需的经费支出必须纳入国家财政预算。作为中央银行,它负责办理银行间的资金清算,掌管货币发行,履行金融监督,并运用再贷款,再贴现,公开
《中国审计信息与方法》  2001年 第03期 下载次数(22)| 被引次数(0)

数据式审计模式下商业银行审计风险分析与控制研究 

商业银行审计在各国金融风险监管活动中起着重要作用,它与金融法规、金融监管当局的监管、商业银行内部控制等共同构成一国银行大监管体系。根据审计目标以及所采用的审计方法,商业银行审计模式经历了账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三个发展阶段。我国商业银行审计有二十多年的发展历史,以政府审计为主,目前处于向制度...
湖南大学  硕士论文  2008年 下载次数(1120)| 被引次数(7)

人民银行财务预算管理绩效审计探讨 

人民银行实行的是 统一领导、预算管理、分级核算、统负盈亏 的财务预算管理体制,随着央行职能变化和部门预算的实施,如何采取有效措施加强人民银行财务预算管理,提高财务预算管理水平,规避财务风险,提升财务预算管理绩效审计水平,值得我们探讨。一、财务预算管理中存在的问题1.财务核算系统科目设置滞后于央行职能的变化。财务管...
《审计与理财》  2013年 第03期 下载次数(135)| 被引次数(0)

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